ПОВЕДЕНИЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ И ВЫБОР ОПТИМАЛЬНОЙ СТРАТЕГИИ НАЛОГОВОГО АУДИТА
Аннотация
В статье рассматривается решение проблемы уклонения от уплаты налогов на основе определения оптимальной стратегии налогового аудита, в которой фискальный орган, имея ограниченный бюджет, принимает решение о перераспределении ресурсов между налоговыми проверками и совершенствованием информационной системы предоставления и анализа отчетности. Результаты моделирования показывают, что инвестирование в модернизацию информационной системы налогового администрирования целесообразно в случаях, когда налоговый орган имеет ограниченные финансовые ресурсы, но только до уровня, пока предельные издержки по улучшению качества сигналов от налогоплательщиков не превысят отдачу от вложений в увеличение числа налоговых проверок.
Ключевые слова
налоговый аудит,
уклонение от уплаты налогов,
налогоплательщик,
поведение,
tax audit,
tax evasion,
taxpayer,
behavior
Об авторах
Владимир Анатольевич Молодых
Северо-Кавказский федеральный университет
Россия
Россия
Андрей Александрович Рубежной
Северо-Кавказский федеральный университет
Россия
Россия
Список литературы
1. Besley T., Torsten P. Public Finance and Development // Handbook on Taxation / ed. Martin Feldstein. 2011. 187 р.
2. Boserup S., Pinje B. Tax Evasion, Information Reporting, and the Regressive Bias Prediction // Public Finance Review. 2013. № 60(2). Рр. 120-141.
3. Gordon R., Wei Li. Tax Structures in Developing Countries: Many Puzzles and a Possible Explanation // Journal of Public Economics. 2009. № 93(7). Рр. 855-866.
4. Kleven H., Martin B., Klaus T. Unwilling or Unable to Cheat? // Evidence from a Tax Audit Experiment in Denmard // Econometrica. № 79(3). Рр. 651-692.
5. Macho-Stadler S., Perez-Castrillo M. Auditing with Signals // Economica. 2002. № 69(20). Рр. 357-383.
6. Menichini A., Simmons P. Sorting the good guys from bad: on the optimal audit structure with ex-ante information acquisition // Economic Theory. 2014. № 57(2). Рр. 339-376.
7. Sanchez I., Sobel J. Hierarchical Design and Enforcement of Income Tax Policies // Journal of Public Economy. 1993 № 50. Рр. 345-369.
8. Slemrod J., Christian T. Optimal Observability in a Linear Income Tax // Economics Letters. 2010. № 108(2). Рр. 105-108.
9. Tax Administration in OECD Countries: Comparative Information Series // Organisation for Economic Cooperation and Development. 2017. URL: https://read.oecd-ilibrary.org/taxation/tax-administration-2017_ tax_admin-2017-en#page10
10. Tax Administration. Costs and Uses of Third-Party Information Returns. United States Government Accountability. 2014. URL: http://www.gao.gov/new.items/d08266.pdf.
Рецензия
Для цитирования:
Молодых В.А., Рубежной А.А. ПОВЕДЕНИЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ И ВЫБОР ОПТИМАЛЬНОЙ СТРАТЕГИИ НАЛОГОВОГО АУДИТА. Вестник Северо-Кавказского федерального университета. 2018;(3):94-100.
For citation:
Molodykh V., Rubezhnoy A. THE BEHAVIOR OF TAXPAYERS AND THE OPTIMAL STRATEGY OF THE TAX AUDIT. Newsletter of North-Caucasus Federal University. 2018;(3):94-100. (In Russ.)
Просмотров:
81
Послать статью по эл. почте 