Методические аспекты оценки налоговой безопасности региона

Введение. С развитием цифровой трансформации для эффективного контроля и оценки налоговых реформ, а также их воздействия на налоговую безопасность государства необходим объективный, качественный и регулярный мониторинг. В связи с этим разработка методического подхода к оценке уровня налоговой безопасности регионов является своевременной и актуальной. Цель. Исследование сущности налоговой безопасности, а также освещение методического подхода к оценке уровня налоговой безопасности региона с помощью определенных индикаторов. Материалы и методы. Для решения задач использованы методы теоретического обобщения, сравнения, систематизации, применен смешанный метод анализа налоговой безопасности региона (сочетает экспертные оценки, расчетно-аналитический, нормативный метод). Результаты и обсуждение. В ходе исследования установлено, что, несмотря на разновекторность определений налоговой безопасности, представленных различными исследователями, ее предлагается рассматривать как защищенность баланса интересов государства, субъектов хозяйствования и населения вследствие рационального налогообложения и предоставления налоговых льгот, взимания налогов и оптимального перераспределения налоговых поступлений между всеми субъектами финансовой системы, формирования эффективной налоговой культуры и дисциплины, обеспечивающей надлежащий уровень их налоговой безопасности. Существенным недостатком как в современной науке, так и на законодательном уровне является отсутствие методического подхода к оценке состояния налоговой безопасности государства в разрезе основных индикаторов, что имеет важное научно-практическое и методологическое значение. Заключение. В статье представлен методический подход к оценке уровня налоговой безопасности региона, который позволит осуществить объективный и качественный регулярный мониторинг уровня налоговой безопасности и предложить меры по ее укреплению, а также определить угрозы, которые наиболее существенно влияют на выявленные негативные долгосрочные тенденции.

1. Александрова Е. А. Анализ и оценка уровня налоговой безопасности региона // Финансовый бизнес. 2021. № 12(222). С. 115–121

2. Александрова Е. А. Методические аспекты оценки бюджетно-налоговой безопасности региона // Экономика и предпринимательство. 2023. № 9. С. 610–616

3. Арсеньева В. А., Саркисян А. Д. Теоретические аспекты построения концепции налоговой безопасности региона // Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. 2021. № 1(128). С. 7–11.

4. Веселкина С. А. Критерии оценки налоговой безопасности на региональном уровне. Аудиторские ведомости. 2021. № 4. С. 134–139.

5. Гаджиева М. А. Оценка налоговой безопасности региона // Modern Science. 2024. № 1-2. С. 10–14.

6. Голайдо И. М., Григорьева Е. С. Управление налоговой безопасностью регионов // Вестник ОрелГИЭТ. 2020. № 2(52). С. 133–139.

7. Каломбо Муламба В. И., Князева А. С. Роль налоговой политики региона в обеспечении его налоговой безопасности. Экономика и предпринимательство. 2023. № 4(153). С. 489–494.

8. Ксенофонтов А. А. Контроль и регулирование финансово-экономической деятельностью регионов России // Инновации и инвестиции, 2020. № 6. С. 153–162.

9. Мурзина Е. А., Шемякина М. С., Щербакова Н. В. Организационная модель мониторинга в контексте налоговой безопасности региона // Экономические науки. 2021. № 203. С. 151–154.

10. Слепнева Ю. В. Налоговая безопасность: сущность и факторы, определяющие на уровне региона // Наука и бизнес: пути развития. 2017. № 1(67). С. 40–45.

11. Тернавщенко К. О., Магала Ю. В. Систематизация методических подходов к оценке уровня бюджетно-налоговой безопасности региона. Гуманитарные, социально-экономические и общественные науки. 2021. № 6. С. 181–183.