Бизнес в новых фискальных условиях: налоговые новеллы 2025 года

Введение. Вторая половина 2024 год ознаменовалась масштабной трансформацией налогового кодекса. Новеллы затронули, практически каждого плательщика: физических лиц, предпринимателей, применяющих как упрощенную систему налогообложения, так и основную. Изменения налогового законодательства коснулись ставок налогов, пределов применения специальных режимов.

Цель. Проанализировать вероятные последствия изменения налогового законодательства: выделить положительные и спорные моменты для ведения бизнеса в новых реалиях.

Материалы и методы. Исследование включает сравнительную характеристику механизма налогообложения с 2009 по 2024 гг. Использованы методы: монографический, статистическая группировка, сравнительный и субъектно-объектный анализ.

Результаты и обсуждение. По предварительном данным налоговые поправки оцениваются в 2,6 трлн руб. дополнительных доходов федерального бюджета в 2025 г.: рост ставки налога на прибыль – 1,6 трлн руб., дополнительные поступления акцизов при введении акциза на никотиновое сырье и бестабачные никотинсодержащие смеси для нагревания – 50 млрд руб., повышение порогов для УСН, а также признание плательщиков, применяющих УСН, плательщиками НДС – 348 млрд руб., рост ставок НДПИ при добыче алмазов и золота оценивается экспертами в 2,1 млрд руб.

Заключение. На заседании Государственной Думы в мае 2024 года предложили усовершенствовать налоговую систему. В Налоговый кодекс в середине 2024 года внесены около ста поправок, которые дадут возможность реализовать Указы Президента Российской Федерации, направленные на изменение условий ведения предпринимательской деятельности в новых реалиях современной России и мира. Поручения Президента, на которых основана реформа, рассчитаны на период до 2030 года. Реформирование налоговой системы будет постепенное, самые первые изменения вступают в силу с 1 января 2025 года. Налоговая реформа – инициатива, которая предпринимается исключительно с намерением повысить эффективность налоговой системы и ее администрирования, а также с целью максимизации экономических и социальных выгод, которые могут быть легко достигнуты с помощью организованной налоговой системы.

1. Taxation. Tax Reform and the VAT. URL: https://socialstudieshelp.com/economics/tax-reform/ (accessed: 08.07.2024).

2. Как новые налоговые изменения затронут бизнес? URL: https://www.bfm.ru/news/551142 (дата обращения: 09.07.2024).

3. Аналитический портал ФНС России. URL: https://analytic.nalog.gov.ru. (дата обращения: 11.07.2024).

4. Изменение в применении УСН с 2025 года: «упрощенцы» становятся плательщиками НДС, новые обязанности, налоговая нагрузка и подводные камни! URL: https://abif.ru/info/news/izmenenie-vprimenenii-usn-s-2025-goda-uproshchentsy-stanovyatsya-platelshchikami-nds-novye-obyazann/ (дата обращения: 08.07.2024).

5. Налоговая реформа 2025: прогрессивная шкала НДФЛ и новая ставка налога на прибыль. URL: https://zhiza.evotor.ru (дата обращения 05.07.2024]

6. Due diligence. URL: https://en.wikipedia.org/wiki/Due_diligence (accessed 08.07.2024)

7. Рощупкина В. В. Особенности современной государственной налоговой политики для предпринимателей в Российской Федерации. Финансы и кредит. 2019. Т. 25. № 6 (786). С. 1373–1382.

8. Рощупкина В. В. Налоговые факторы в системе оценки стоимости бизнеса // Экономика. Налоги. Право. 2024. Т. 17. № 2. С. 155–165.

9. Tax reform. URL: https://www.educba.com/tax-reform (дата обращения: 08.07.2024).