Виолетта Викторовна Рощупкина – доктор экономических наук, доцент, профессор кафедры финансов и кредита
ID Web of Science: ISB-5189-2023
д. 1, ул. Пушкина, Ставрополь, 355017
Violetta V. Roshchupkina – Dr. Sci. (Econ.), Associate Professor, professor of Chair of Finance and Credit
ID Web of Science: ISB-5189-2023
1, Pushkin str., Stavropol, 355017
Матвей Валентинович Рощупкин– бакалавр по направлению «Экономика»
д. 49/2, Ленинградский проспект, Москва, 125167
Matvey V. Roshchupkin – Bachelor Degree in Economics
49/2, Leningradsky Avenue, Moscow, 125167
Введение. Вторая половина 2024 год ознаменовалась масштабной трансформацией налогового кодекса. Новеллы затронули, практически каждого плательщика: физических лиц, предпринимателей, применяющих как упрощенную систему налогообложения, так и основную. Изменения налогового законодательства коснулись ставок налогов, пределов применения специальных режимов.
Цель. Проанализировать вероятные последствия изменения налогового законодательства: выделить положительные и спорные моменты для ведения бизнеса в новых реалиях.
Материалы и методы. Исследование включает сравнительную характеристику механизма налогообложения с 2009 по 2024 гг. Использованы методы: монографический, статистическая группировка, сравнительный и субъектно-объектный анализ.
Результаты и обсуждение. По предварительном данным налоговые поправки оцениваются в 2,6 трлн руб. дополнительных доходов федерального бюджета в 2025 г.: рост ставки налога на прибыль – 1,6 трлн руб., дополнительные поступления акцизов при введении акциза на никотиновое сырье и бестабачные никотинсодержащие смеси для нагревания – 50 млрд руб., повышение порогов для УСН, а также признание плательщиков, применяющих УСН, плательщиками НДС – 348 млрд руб., рост ставок НДПИ при добыче алмазов и золота оценивается экспертами в 2,1 млрд руб.
Заключение. На заседании Государственной Думы в мае 2024 года предложили усовершенствовать налоговую систему. В Налоговый кодекс в середине 2024 года внесены около ста поправок, которые дадут возможность реализовать Указы Президента Российской Федерации, направленные на изменение условий ведения предпринимательской деятельности в новых реалиях современной России и мира. Поручения Президента, на которых основана реформа, рассчитаны на период до 2030 года. Реформирование налоговой системы будет постепенное, самые первые изменения вступают в силу с 1 января 2025 года. Налоговая реформа – инициатива, которая предпринимается исключительно с намерением повысить эффективность налоговой системы и ее администрирования, а также с целью максимизации экономических и социальных выгод, которые могут быть легко достигнуты с помощью организованной налоговой системы.
Introduction. The second half of 2024 was marked by a large-scale transformation of the tax code. The innovations affected almost every payer: individuals, entrepreneurs using both the simplified taxation system and the basic one. Changes in tax legislation affected both tax rates and the limits of application of special regimes.
Goal. The study aims to analyze the likely consequences of changes in tax legislation: to highlight positive and controversial points for doing business under new conditions.
Materials and methods. The study includes a comparative description of the taxation mechanism from 2009 to 2024. The following methods were used: monographic, statistical grouping, comparative and subject-object analysis.
Results and discussion. According to preliminary data, tax amendments are estimated at 2.6 trillion rubles of additional federal budget revenues in 2025: an increase in the income tax rate of 1.6 trillion rubles, Additional excise tax revenues when introducing an excise tax on nicotine raw materials and tobacco-free nicotine-containing mixtures for heating – 50 billion rubles, an increase in thresholds for STS, as well as recognition of payers using STS VAT payers – 348 billion rubles, the increase in mineral extraction tax rates for diamond and gold mining is estimated by experts at 2.1 billion rubles.
Conclusion. At a meeting of the State Duma in May 2024, it was proposed to improve the tax system. About a hundred amendments have been made to the Tax Code in mid-2024, which will make it possible to implement the Decrees of the President of the Russian Federation aimed at changing the conditions for business under the new conditions of modern Russia and the world. The Presidential instructions on which the reform is based are designed for the period until 2030. The reform of the tax system will be gradual, with the very first changes coming into force on January 1, 2025. A tax reform is an initiative that is undertaken solely with the intention of improving the efficiency of the tax system and its administration, as well as with the aim of maximizing economic and social benefits that can be easily achieved through an organized tax system.
The authors declare that there are no conflicts of interest present.