Прогрессивная шкала налогообложения доходов физических лиц: Россия, страны мира

Введение. Достойная жизнь есть материальная обеспеченность по стандартам развитого общества, потенциал обладания и пользования материальными благами современной цивилизации. Концепция социальной справедливости – это революционная концепция, которая придает смысл и значение жизни и делает верховенство права динамичным. Когда общество стремится решить проблему социально-экономического неравенства посредством своего законодательства, оно стремится достичь экономической справедливости без каких-либо насильственных конфликтов.

Цель. Выделение перспектив потенциала применения прогрессивного обложения доходов физических лиц в Российской Федерации.

Материалы и методы. Инструментарно-методический аппарат исследования включает современные методы познания, позволяющие рассматривать процесс динамичного развития налоговой системы: статистических группировок, динамических рядов, сравнительного анализа, субъектно-объектного анализа.

Результаты и обсуждение. Одной из попыток добиться экономической справедливости является система прогрессивного налогообложения, при которой процент налога увеличивается по мере увеличения суммы базового дохода. Цель прогрессивного налогообложения состоит в том, чтобы устранить неравенство доходов и обеспечить финансирование социальных услуг, общественной инфраструктуры и образования. Поскольку прогрессивная налоговая система имеет тенденцию апеллировать к чувству справедливости среднего человека, не удивительно, что большинство стран во всем мире используют ту или иную форму прогрессивного налогообложения.

Заключение. С 2025 года расширится прогрессивная шкала НДФЛ. Ставок будет пять – от 13 до 22 %. Но порядок их применения будет зависеть от налогового статуса физлица и вида дохода. Одновременно увеличатся вычеты для семей с двумя и более детьми. Это предусмотрено Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ [1]. Также для ряда категорий граждан, в частности участников СВО, будут действовать льготы [2].

1. Минина В. Налоговая реформа 2025 - изменения по НДФЛ. URL: https://gba.business.ru/blog/nalogovaya-reforma-2025-izmeneniya-po-ndfl [дата обращения: 12 июля 2024].

2. Президент РФ подписал закон о совершенствовании налоговой системы. URL: http://duma.gov.ru/news/59684 [дата обращения: 12 июля 2024].

3. Росстат оценил реальные доходы россиян за квартал и пересмотрел за год. URL: https://www.rbc.ru/economics [дата обращения: 12 июля 2024].

4. Налоговая реформа 2025: прогрессивная шкала НДФЛ и новая ставка налога на прибыль. URL: https://zhiza.evotor.ru [дата обращения: 12 июля 2024].

5. Президент подписал закон о прогрессивной шкале НДФЛ со ставками от 13 до 22 %. URL: https://journal.tinkoff.ru/news/ndfl-13-22 [дата обращения: 12 июля 2024].

6. Как вернуть больше денег: налоговый вычет в 2025 году вырастет, и получить его будет проще. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/smi/14775436 [дата обращения: 12 июля 2024].

7. Рощупкина В. В., Рощупкин М. В. Цифровые технологии налогового контроля в общей концепции цифровизации государственных органов: мировой опыт, российский опыт // Вестник Северо-Кавказского федерального университета. 2023. № 5(98). С. 118-124.

8. Клушина В. В., Рощупкина В. В. Модель партнерского взаимодействия предпринимателя и налогового органа с позиции клиентоцентричности // Вестник Алтайской академии экономики и права. 2021. № 8-2. С. 181-185.

9. Лев М. Ю. Налоговое администрирование как механизм укрепления экономической безопасности налоговой системы государства // Экономическая безопасность. 2022. Т. 5. № 2. С. 525-546.

10. Tax reform. URL: https://www.educba.com/tax-reform [дата обращения: 8 июля 2024].